저는 안타깝게도 부모님 또는 누군가에게 받을 유산이 없기에 상속세나 증여세와는 관계가 없습니다. 증여세는 누군가에게 대가 없이 받은 재산(재물, 금전)에 대해서 세금이 부과되는 것을 이야기합니다. 이는 재산이 없는 분들과는 관련이 적으며, 재산이 많은 분들에게 해당되는 사항이기도 합니다. 

때문에 재산이 많은 분들은 면제 한도액 그리고 절세 방법에 대해서 

관심이 많으실겁니다. 

특히 계속해서 여러가지 편법을 사용하고 있으며 

이를 막으려고 정부에서는 여러가지 개편안을 내놓고 있는 것도 현실입니다. 

오늘은 증여세율 및 증여세 면제 한도액 그리고 계산방법 과 신고기한 

과태료까지 알아보도록 하겠습니다. 

목차 

1. 증여세란? 증여세 면제 신고기한

2. 증여세 면제 한도액, 증여세 세율 

3. 증여세 절세 방법 및 계산 방법 (증여세 과세대상 그리고 납부 의무자 차이)

1. 증여세란? 증여세 면제 신고기한

증여세란?

전혀 원하지 않는 국세이며, 재물(재산 및 금전, 부동산 등)을 무상으로 

증여 시 부과되는 세금을 말합니다. 

과거에는 현금을 금같은 것을 구입 후 증여해 

증여세를 피하는 경우도 있었지만 지금은 현물도 

가치에 포함되었기 때문에 더이상 사용되지 않는 편법입니다. 

미술품 등의 현금의 가치를 객관적으로 판단하기 힘든 

예술품등을 구입해 증여세를 회피하려는 경우도 있습니다. 

즉 정부에서 어떠한 개편안을 들고 나와도 

편법은 현재 여러가지로 변형 및 개발되어 사용되고 있는

안타까운 현실속에 있기도 합니다. 

증여세 신고기한

증여받은 달의 말일부터 3개월 이내 신고를 해야 합니다. 

신고를 하지 않거나 증여받은 내용을 축소해서 신고하는 경우 

할증 과세가 20~40% 까지 부과될 수 있습니다. 

※ 신고기한 이내 신고하는 경우 신고 세액공제 3%가 적용됩니다. 

2. 증여세 면제 한도액, 증여세 세율 

증여세 면제 대상

배우자, 직게 존비속, 친족

증여세 면제 한도액

직계비속은 법 개정으로 10년간 최대 5천만 원을 부모가

자녀에게 합법적으로 원금 그대로 증여를 할 수 있습니다. 

* 즉 10년간 5천 만원 까지 증여세는 부과되지 않습니다. 

10년 5천 만원 증여 후 다시 10년간 5천만 원 까지 증여세 없이 증여가 가능합니다. 

즉 20년 간 최대 1억 원에 대해서 증여세를 납부하지 않으셔도 됩니다.

증여세 면제 한도는 수증자 기준 

직계 존속에게 증여 받을시 

할아버지, 할머니, 아버지, 아머지가 각 5천 만원씩 증여한다면

면제 한도를 각각 적용 받는게 아닙니다. 

※ 즉 수증자 본인 기준 직계존속 모두의 합이 5천만 원 까지를 뜻합니다. 

• 직계존속 5천 만원(수증자가 미성년인 경우 2천만 원 까지)
  
  
• 직계비속 5천 만원
  
  
• 배우자 6억 원
  
  
• 친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) 1천만 원

증여세 세율

3. 증여세 절세 방법 및 계산방법 

절세 방법

증여세는 증여를 받는 수증자 기준으로 부과됩니다. 

즉 증여받는 사람을 여러 명으로 하면 인당 증여 금액이 줄어 

증여세를 내지 않게 되거나 줄어든 세율이 적용되기에 많이 사용되는 방법입니다. 

증여세 면제 한도 기간이 10년이기에 

처음 증여한 후 10년이 지나서 다시 증여하는 방법으로 증여하면

20년 간 최대 1억 원 까지는 증여세 면제가 됩니다. 

현재 현금 등으로 증여하는 방법보다 부동산 등으로 

증여하면 절세되는 효과가 있습니다. 

* 부동산은 실거래가 기준이 아닌 기준 시가로 계산되어 

절세 방법으로 많이들 사용하는 방법입니다. 

증여세 계산방법

증여세 = (증여재산 - 증여재산 고지액) × 세율

사실 이것저것 본인이 하는 것보다 다음 포털에서 증여세 계산기 

검색하시고 증여재산만 입력하시면 바로 계산되어서 나옵니다. 

증여세 과세대상 그리고 납부 의무자 차이 

수증자가 증여일 현재 거주자인지 비거주자인지 따라서 과세 범위와 증여서 

납부 의무자에 차이가 생깁니다. 

거주자 일 때 국내외에 있는 모든 증여재산에 대해

수증자가 납부할 의무가 발생 하지만, 

당사자가 특수 관계인이 아닌 경우로 그 증여재산에 대해서 

외국 법령으로 증여세가 부과되는 혹은 세액이 면제되는 경우 

증여세 납부 의무도 면제됩니다. 

비거주자인 경우 국내에 있는 모든 증여재산은 

수증자가 납부할 의무가 생기고, 

거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산은 증여자가 납부하셔야 됩니다. 

오늘은 이렇게 증여세율 및 증여세 면제 한도액, 계산방법 및 신고기한까지 알아봤습니다. 사실 증여세와 관계없는 분들은 이런 고민 좀 해봤으면 좋겠다 생각하지만 막상 증여세를 고액으로 내야 하는 경우 고민이 크게 될 수 있습니다. 사실 저는 증여세나 상속세와 관계는 없지만 개인적으로 이 세금에 대해서는 납득하지 못하는 일인 중에 한 명입니다.